现场观察

记录审核

1）如果公布了公开的公司信息，那么它是准确的

1）政策

a）公开信息不得对受审核方的产品、服务、机会、地位等作出虚假或误导性陈述。。。。

b）正式的程序，以确保公众审计对象的声明不虚假或误导

充分有效的程序

               i）确保所有的商业交易都能透明地进行并准确地反映在记录：

参与者的商业账簿和记录ii）检查/评估/审计记录，验证其是否伪造和准确。检查：

               iii）调查工人、经理及其代理人的虚假陈述。调查：

2）记录

a）备有被审计单位经营活动的财务报告和年度报告供审查b）备有检查和调查记录供审查

现场观察

记录审核

1）范围：

a）有关参与者劳动、健康和安全、环境实践、业务活动、结构、财务状况和绩效的信息应根据适用法规和现行行业惯例披露。

b）伪造记录或不实陈述供应链中的条件或做法是不可接受的c）无意错误超出了这个问题的范围。

2）记录

a）示例

i）例如，良好的会计政策、程序和记录保存、内部控制以确保信息的准确性

ii）例如，每年定期进行第三方财务审计，以确认账目正常

3)审核员将交叉检查许多不同的业务记录，以确保记录的一致性和准确性。

4）注：包括各种公开传达的公司信息（招聘启事、产品详情、公司/设施推广（小册子/传单）、商业广告、新闻稿、网站等）

优先

Major

Minor

不适用

1.         文件故意误导

1.没有执行详细和可理解的政策和程序

1.    部分政策执行

或

程序

或

不适用

可接受远程验证：

对